Indice
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1. Guardar sus recibos, comprobantes, varea de caja, facturas,
etc. juntos por la fecha con un clip.
2. Cada transacción tiene que tener papelería como evidencia.
3. En cada transacción los Debe (+) son iguales a los Haber (-).
4. Siempre asiente de la izquierda a la derecha.
5. Se anota ventea cuando entrega la mercancía u obra.
6. Transacciones de contado son registradas en el Libro de
Efectivo.
7. Transacciones de crédito son registradas en uno de los dos libros de crédito: Ventas o Compras.
1. En el Monto
2. En la Cuenta Individual
3. En el Resúmen
8. Anticipos (plata recibida antes de la entrega de mercancías) y Abonos (plata recibida después de la entrega de mercancía) son registrados:
1. En el Libro de Efectivo
2. En uno de los libros de Crédito: Ventas o Comoras
a. En la Cuenta Individual
b. En el Resúmen
9. Después de asentar los registros, archiva la papelería.
TRANSACCIONES DE CONTADO
Julio 1 Abono de Almacén Fino
Recibo #100 $1,000
Julio 1 Compró pegante y puntillas por $ 500. Pagó con
cheque #198612
Factura #864
Julio 1 Pagó arriendo con cheque #198613 por $1,800,
Recibo #374
Julio 1 Recibió por venta de contado $ 300
Factura #200
Julio 1 Consignó al Banco $1, 300,
Recibo #18345 de caja
Julio 2 Prestó a los empleados por Vale 476 $60.
Julio 2 Recibió abono de Almacén Atún $ 2, 500 que
consignó al Banco.
Recibo #101
Julio 2 Pagó a Ferretería Cardona $ 2,000 por cheque
#198614,
Recibo i98
Julio 3 Pagó Mano de Obra $ 750 por cheque #198615 descontando $130 por abonos a sus préstamos y $ 20 por aporte de obreros a ICSS. Vale #77
Julio 3 Pagó a Seguros Sociales $ 467 por cheque #198616.
Julio 5 Abono de Tienda Ideal Recibo #103 $ 8,500 que consignó en el Banco.
Julio 5 Pagó a Zapata e Hijos por cheque #198617 $1,117
Recibo #278
NOTA: Para la enseñanza reproduzca sin los asientos
MONTO DE VENTAS A CREDITO
Fecha | CONCEPTO | Factura # | Venta | Devolución | Saldo | |
7 | 2 | Tienda Ideal | 11 | 9000 | 9000 | |
7 | 3 | Almacén Atún | 12 | 3000 | 12000 | |
7 | 4 | Almacén Fino | 13 | 14000 | 26000 |
TIENDA IDEAL
Fecha | CONCEPTO | Factura # | Ventas | Abonos | Saldo | |
6 | 30 | Salado Inicial | -0- | |||
7 | 2 | Venta | 011 | 9000 | 9000 | |
7 | 5 | Abono | 103 | 500 |
ALMACEN ATUN
Fecha | CONCEPTO | Factura # | Ventas | Abonos | Saldo | |
6 | 30 | Salado Inicial | 3500 | |||
7 | 2 | Abono | 101 | 2500 | 1000 | |
7 | 3 | Venta | 112 | 3000 | 4000 |
ALMACEN Fl NO
Fecha | CONCEPTO | Factura # | Ventas | Abonos | Saldo | |
6 | 30 | Salado Inicial | 2100 | |||
7 | 1 | Abono | 100 | 1000 | 1100 | |
7 | 3 | Venta | 013 | 14000 | 15100 |
NOTA: Para la enseñanza sin los asientos
RESUMEN DE LAS CUENTAS POR COBRAR
Fecha | CLIENTE | Factura # | Ventas | Abonos | Saldo | |
6 | 30 | Salado Inicial | 5600 | |||
7 | 1 | Almacén Fino | 100 | 1000 | 4600 | |
7 | 2 | Tienda Ideal | 011 | 9000 | 13600 | |
7 | 2 | Almacén Atún | 101 | 2500 | 11100 | |
7 | 3 | Almacén Atún | 012 | 3000 | 14100 | |
7 | 3 | Almacén Fino | 013 | 14000 | 28100 | |
7 | 5 | Tienda Ideal | 103 | 8500 | 19600 |
NOTA: Para la enseñanza reproduzca sin los asientos
MONTO DE COMPRAS A CREDITO
Fecha | PROVEEDOR | Factura # | Compras | Devoluciones | Saldo | |
7 | 1 | Zapata e Hijos | 0161 | 5700 | 5700 | |
7 | 2 | Ferretería | 038 | 7800 | 13500 |
FERRETERIA CARDONA
Fecha | CONCEPTO | Factura # | Compras | Abono | Saldo | |
6 | 30 | Saldo Inicial | 2000 | |||
7 | 2 | Pago | 098 | 2000 | -0- | |
7 | 2 | Compara | 038 | 7800 | 7800 |
ZAPATA E HIJOS
Fecha | CONCEPTO | Factura # | Compras | Abono | Saldo | |
6 | 30 | Saldo Inicial | 3400 | |||
7 | 1 | Compara | 0161 | 5700 | 9100 | |
7 | 14 | Pago | 0278 | 1117 | 7983 |
RESUMEN DE LAS CUENTAS POR PAGAR
Fecha | PROVEEDOR | Factura # | Compras | Abono | Saldo | |
6 | 30 | Saldo Inicial | 5400 | |||
7 | 1 | Zapata a Hijos | 0161 | 5700 | 11100 | |
7 | 2 | Ferretería Cardona | 098 | 2000 | 9100 | |
7 | 2 | Ferretería Cardona | 038 | 7800 | 16900 | |
7 | 14 | Zapata e Hijos | 0278 | 1117 | 15783 |
VENTAS DE CREDITO
Julio 2 | Vendió a Tienda Ideal por
Factura 1 $9,000 a crédito. |
Julio 3 | Venta de crédito a Almacén
Atún $ 3, 000. Factura 12, |
Julio 3 | Vendió a Almacén Fino por
Factura 13 $14,000 con plazo de 12 meses. |
COMPRAS DE CREDITO
Julio 1 | Compró a crédito de Zapata e Hijos por Factura #161 $5,700 de materia prima |
Julio 2 | Compra de materia prima de Ferretería Cardona Factura #38 $ 7, 800 con plazo de 3 meses. |
ABONOS
Julio 1 | Abono de Almacén Fino -
Recibo #100 $1.000 |
Julio 2 | Recibió abono de Almacén Atún $ 2.500 que consignó al Banco, Recibo #101 |
Julio 2 | Pagó a Ferretería Cardona $2.000 por cheque #198614. Recibo #98. |
Julio 5 | Abono de Tienda Ideal - Recibo #103$ 8.500 que consignó en al Banco . |
Julio 5 | Pagó a Zapata e Hijos $1,117 por cheque #198617 - Recibo #278 |
NOTA: Para la enseñanza reproduzca sin los asientos
BERTULIO HENAO ZAPATA
Fecha | CONCEPTO | Vale | Préstamo | Descuento | Saldo | |
6 | 30 | Saldo Inicial | 120 | |||
7 | 2 | Préstamo | 76 | 30 | 150 | |
7 | 3 | Descuento | 77 | 50 | 100 |
A. HERNANDEZ REYES
Fecha | CONCEPTO | Vale | Préstamo | Descuento | Saldo | |
6 | 30 | Saldo Inicial | 60 | |||
7 | 2 | Préstamo | 76 | 30 | 90 | |
7 | 3 | Descuento | 77 | 80 | 10 |
RESUMEN - PRESTAMOS A LOS EMPLEADOS
Fecha | EMPLEADO | Vale | Préstamos | Descuentos | Saldo | |
6 | 30 | Saldo Inicial | 180 | |||
7 | 2 | A. Hernández | 76 | 30 | 210 | |
7 | 2 | B. Henao | 30 | 240 | ||
7 | 3 | A. Hernández | 77 | 80 | 160 | |
7 | 3 | B. Henao | 50 | 110 |
PRESTAMO A LOS EMPLEADOS
Julio 2 | Prestó $ 60 a 1O6 obreros,
Vale #76 $ 30 a Alvaro Reyes $ 30 a Bertulio Henao. |
Julio 3 | Pagó Mano de Obra $ 750
descontando - Vale #77 $ 80 a los préstamos a Alvaro Reyes $ 50 a los préstamos a Bertulio Henao |
LIBRO DE CUENTAS - TITULOS DE LAS PAGINAS
CAJA | |||||
Fecha | Entradas | Salidas | Saldo | ||
6 | 30 | Saldo Inicial | 250 | ||
7 | 31 | Cuadre | 1900 | 1860 | 290 |
BANCOS | |||||
Fecha | Consignaciones | Cheques Girados | Saldo | ||
6 | 30 | Saldo Inicial | 2500 | ||
7 | 31 | Cuadre | 17800 | 19467 | 833 |
PRESTAMOS A LOS EMPLEADOS | |||||
Fecha | Préstamos | Descuentos | Saldo | ||
6 | 30 | Saldo Inicial | 180 | ||
7 | 31 | Cuadre | 60 | 130 | 110 |
CUENTAS POR COBRAR | |||||
Fecha | Ventas a Crédito | Abonos | Saldo | ||
6 | 30 | Saldo Inicial | 5600 | ||
7 | 31 | Cuadre | 26000 | 12000 | 19600 |
INVENTARIO DE LA MERCANCIA | ||||||
Fecha | Materia Prima | Productos en Proceso | Productos Terminados | Saldo | ||
6 | 30 | Saldo Inicial | 2000 | 3500 | 4500 | 10000 |
7 | 31 | Cuadre | 1500 | 3000 | 1500 | 6000 |
INVERSIONES | |||||
Fecha | Inversiones | Liquidaciones | Saldo | ||
6 | 30 | Saldo Inicial | -0- | ||
7 | 31 | Cuadre | -0- | -0- | -0- |
ACTIVOS FIJOS | |||||
Fecha | Compras | Ventas | Saldo | ||
6 | 30 | Saldo Inicial | 30000 | ||
7 | 31 | Cuadre | -0- | -0- | 30000 |
LIBRO DE CUENTAS - TITULOS DE LAS PAGINAS
DEPRECIACION ACUMULADA (cada año) | |||
Fecha | Año | Acumulado | |
6 | 30 | Saldo Inicial | -0- |
CUENTAS POR COBRAR
Fecha | Compras a Crédito | Abonos | Saldo | ||
6 | 30 | Saldo Inicial | 5400 | ||
7 | 31 | Cuadre | 13500 | 3117 | 15783 |
OBLIGACIONES CORRIENTES
Fecha | Préstamos | Liquidación | Saldo | ||
6 | 30 | Saldo Inicial | 12000 | ||
7 | 31 | Cuadre | -0- | -0- | 12000 |
CESANTIAS ACUMULADAS (cada 6 meses)
Fecha | Aumento | Liquidación | Saldo | ||
6 | 30 | Saldo Inicial | 3100 | ||
7 | 31 | Cuadre | -0- | -0- | -0- |
OBLIGACIONES BANCARIAS
Fecha | Préstamos | Liquidación | Saldo | ||
6 | 30 | Saldo Inicial | -0- | ||
7 | 31 | Cuadre | -0- | -0- | -0- |
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Fecha | Préstamos | Liquidación | Saldo | ||
6 | 30 | Saldo Inicial | 20000 | ||
7 | 31 | Cuadre | -0- | 1000 | 19000 |
OTROS
Fecha | Préstamos | Liquidación | Saldo | ||
6 | 30 | Saldo Inicial | -0- | ||
7 | 31 | Cuadre | -0- | -0- | -0- |
CAPITAL - INICIACION DEL SISTEMA
Fecha | Saldo | ||
6 | 30 | Saldo Permanente | 8030 |
GANANCIAS - AÑOS ANTERIORES
Fecha | Año | Saldo | |
6 | 30 | -0- | -0- |
LIBRO DE CUENTAS - TITULOS DE LAS PAGINAS
GANANCIAS ESTE AÑO | |||||
Fecha | Mes | Meses Acumuladas | |||
7 | 31 | Pérdidas - del estado de pérdidas y ganancias) | (1080) | (1080) |
VENTAS
Fecha | De Contado | A Crédito | Total | Acumulado | ||
7 | 31 | Cuadre | 4000 | 26000 | 30000 | 30000 |
COSTO DE VENTAS
Fecha | Comisiones | Descuentos | Total | Acumulado | ||
7 | 31 | Cuadre | -0- | -0- |
COMPRAS DE MATERIA PRIMA
Fecha | De Contado | A Crédito | Total | Acumulado | ||
7 | 31 | Cuadre | 2500 | 13500 | 16000 | 16000 |
MANO DE OBRA
Fecha | Mes | Acumulado | ||
7 | 31 | Cuadre | 3800 | 3800 |
PRESTACIONES
Fecha | Gastos de Prestaciones | Aporte de Obreros | Saldo | Acumulado | ||
7 | 31 | Cuadre | 467 | 20 | 447 | 447 |
SUELDO Y GASTOS PERSONALES
Fecha | Mes | Acumulado | ||
7 | 31 | Cuadre | 4700 | 4700 |
LIBRO DE CUENTAS - TITULOS DE LAS PAGINAS
OTROS GASTOS | ||||||
Fecha | Cuadre | Gastos Generales | Flete | Total | Acumulado | |
7 | 31 | 1800 | -0- | 1800 | 1800 |
INTERESES
Fecha | Mes | Acumulado | ||
7 | 31 | Cuadre | 333 | 333 |
OTROS INGRESOS O EGRESOS
Fecha | Ingresos | Egresos | Saldo | Acumulado | ||
7 | 31 | Cuadre | -0- | -0- |
COSTO DE INVENTARIO UTILIZADO
Fecha | Mes | Acumulado | ||
7 | 31 | Cuadre - del Estado de Pérdidas y Ganancias | 20000 | 20000 |