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Guía para los asientos

 

1. Guardar sus recibos, comprobantes, varea de caja, facturas, etc. juntos por la fecha con un clip.
2. Cada transacción tiene que tener papelería como evidencia.
3. En cada transacción los Debe (+) son iguales a los Haber (-).
4. Siempre asiente de la izquierda a la derecha.
5. Se anota ventea cuando entrega la mercancía u obra.
6. Transacciones de contado son registradas en el Libro de Efectivo.

7. Transacciones de crédito son registradas en uno de los dos libros de crédito: Ventas o Compras.

1. En el Monto
2. En la Cuenta Individual
3. En el Resúmen

8. Anticipos (plata recibida antes de la entrega de mercancías) y Abonos (plata recibida después de la entrega de mercancía) son registrados:

1. En el Libro de Efectivo
2. En uno de los libros de Crédito: Ventas o Comoras
a. En la Cuenta Individual
b. En el Resúmen

9. Después de asentar los registros, archiva la papelería.

TRANSACCIONES DE CONTADO

Julio 1 Abono de Almacén Fino
Recibo #100 $1,000

Julio 1 Compró pegante y puntillas por $ 500. Pagó con cheque #198612
Factura #864

Julio 1 Pagó arriendo con cheque #198613 por $1,800,
Recibo #374

Julio 1 Recibió por venta de contado $ 300
Factura #200

Julio 1 Consignó al Banco $1, 300,
Recibo #18345 de caja

Julio 2 Prestó a los empleados por Vale 476 $60.

Julio 2 Recibió abono de Almacén Atún $ 2, 500 que consignó al Banco.
Recibo #101

Julio 2 Pagó a Ferretería Cardona $ 2,000 por cheque #198614,
Recibo i98

Julio 3 Pagó Mano de Obra $ 750 por cheque #198615 descontando $130 por abonos a sus préstamos y $ 20 por aporte de obreros a ICSS. Vale #77

Julio 3 Pagó a Seguros Sociales $ 467 por cheque #198616.

Julio 5 Abono de Tienda Ideal Recibo #103 $ 8,500 que consignó en el Banco.

Julio 5 Pagó a Zapata e Hijos por cheque #198617 $1,117
Recibo #278

NOTA: Para la enseñanza reproduzca sin los asientos

MONTO DE VENTAS A CREDITO

Fecha CONCEPTO Factura # Venta Devolución Saldo
7 2 Tienda Ideal 11 9000   9000
7 3 Almacén Atún 12 3000   12000
7 4 Almacén Fino 13 14000   26000

 

TIENDA IDEAL

Fecha CONCEPTO Factura # Ventas Abonos Saldo
6 30 Salado Inicial       -0-
7 2 Venta 011 9000   9000
7 5 Abono 103     500

 

ALMACEN ATUN

Fecha CONCEPTO Factura # Ventas Abonos Saldo
6 30 Salado Inicial       3500
7 2 Abono 101   2500 1000
7 3 Venta 112 3000   4000

 

ALMACEN Fl NO

Fecha CONCEPTO Factura # Ventas Abonos Saldo
6 30 Salado Inicial       2100
7 1 Abono 100   1000 1100
7 3 Venta 013 14000   15100

NOTA: Para la enseñanza sin los asientos

 

RESUMEN DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Fecha CLIENTE Factura # Ventas Abonos Saldo
6 30 Salado Inicial       5600
7 1 Almacén Fino 100   1000 4600
7 2 Tienda Ideal 011 9000   13600
7 2 Almacén Atún 101   2500 11100
7 3 Almacén Atún 012 3000   14100
7 3 Almacén Fino 013 14000   28100
7 5 Tienda Ideal 103   8500 19600

NOTA: Para la enseñanza reproduzca sin los asientos

 

MONTO DE COMPRAS A CREDITO

Fecha PROVEEDOR Factura # Compras Devoluciones Saldo
             
7 1 Zapata e Hijos 0161 5700   5700
7 2 Ferretería 038 7800   13500

 

FERRETERIA CARDONA

Fecha CONCEPTO Factura # Compras Abono Saldo
6 30 Saldo Inicial       2000
7 2 Pago 098   2000 -0-
7 2 Compara 038 7800   7800

 

ZAPATA E HIJOS

Fecha CONCEPTO Factura # Compras Abono Saldo
6 30 Saldo Inicial       3400
7 1 Compara 0161 5700   9100
7 14 Pago 0278   1117 7983

 

RESUMEN DE LAS CUENTAS POR PAGAR

Fecha PROVEEDOR Factura # Compras Abono Saldo
6 30 Saldo Inicial       5400
7 1 Zapata a Hijos 0161 5700   11100
7 2 Ferretería Cardona 098   2000 9100
7 2 Ferretería Cardona 038 7800   16900
7 14 Zapata e Hijos 0278   1117 15783

 

VENTAS DE CREDITO

Julio 2 Vendió a Tienda Ideal por Factura 1
$9,000 a crédito.
Julio 3 Venta de crédito a Almacén Atún
$ 3, 000. Factura 12,
Julio 3 Vendió a Almacén Fino por Factura 13
$14,000 con plazo de 12 meses.

 

COMPRAS DE CREDITO

Julio 1 Compró a crédito de Zapata e Hijos por Factura #161 $5,700 de materia prima
Julio 2 Compra de materia prima de Ferretería Cardona Factura #38 $ 7, 800 con plazo de 3 meses.

 

ABONOS

Julio 1 Abono de Almacén Fino - Recibo #100
$1.000
Julio 2 Recibió abono de Almacén Atún $ 2.500 que consignó al Banco, Recibo #101
Julio 2 Pagó a Ferretería Cardona $2.000 por cheque #198614. Recibo #98.
Julio 5 Abono de Tienda Ideal - Recibo #103$ 8.500 que consignó en al Banco .
Julio 5 Pagó a Zapata e Hijos $1,117 por cheque #198617 - Recibo #278

NOTA: Para la enseñanza reproduzca sin los asientos

 

BERTULIO HENAO ZAPATA

Fecha CONCEPTO Vale Préstamo Descuento Saldo
6 30 Saldo Inicial       120
7 2 Préstamo 76 30   150
7 3 Descuento 77   50 100

 

A. HERNANDEZ REYES

Fecha CONCEPTO Vale Préstamo Descuento Saldo
6 30 Saldo Inicial       60
7 2 Préstamo 76 30   90
7 3 Descuento 77   80 10

 

RESUMEN - PRESTAMOS A LOS EMPLEADOS

Fecha EMPLEADO Vale Préstamos Descuentos Saldo
6 30 Saldo Inicial       180
7 2 A. Hernández 76 30   210
7 2 B. Henao   30   240
7 3 A. Hernández 77   80 160
7 3 B. Henao     50 110

 

PRESTAMO A LOS EMPLEADOS

Julio 2 Prestó $ 60 a 1O6 obreros, Vale #76
$ 30 a Alvaro Reyes
$ 30 a Bertulio Henao.
Julio 3 Pagó Mano de Obra $ 750 descontando - Vale #77
$ 80 a los préstamos a Alvaro Reyes
$ 50 a los préstamos a Bertulio Henao

 

LIBRO DE CUENTAS - TITULOS DE LAS PAGINAS

CAJA
Fecha   Entradas Salidas Saldo
6 30 Saldo Inicial     250
7 31 Cuadre 1900 1860 290

 

BANCOS
Fecha   Consignaciones Cheques Girados Saldo
6 30 Saldo Inicial     2500
7 31 Cuadre 17800 19467 833

 

PRESTAMOS A LOS EMPLEADOS
Fecha   Préstamos Descuentos Saldo
6 30 Saldo Inicial     180
7 31 Cuadre 60 130 110

 

CUENTAS POR COBRAR
Fecha   Ventas a Crédito Abonos Saldo
6 30 Saldo Inicial     5600
7 31 Cuadre 26000 12000 19600

 

INVENTARIO DE LA MERCANCIA
Fecha Materia Prima Productos en Proceso Productos Terminados Saldo
6 30 Saldo Inicial 2000 3500 4500 10000
7 31 Cuadre 1500 3000 1500 6000

 

INVERSIONES
Fecha   Inversiones Liquidaciones Saldo
6 30 Saldo Inicial     -0-
7 31 Cuadre -0- -0- -0-

 

ACTIVOS FIJOS
Fecha   Compras Ventas Saldo
6 30 Saldo Inicial     30000
7 31 Cuadre -0- -0- 30000

 

LIBRO DE CUENTAS - TITULOS DE LAS PAGINAS

DEPRECIACION ACUMULADA (cada año)
Fecha Año Acumulado
6 30 Saldo Inicial -0-
       

 

CUENTAS POR COBRAR

Fecha   Compras a Crédito Abonos Saldo
6 30 Saldo Inicial     5400
7 31 Cuadre 13500 3117 15783

 

OBLIGACIONES CORRIENTES

Fecha   Préstamos Liquidación Saldo
6 30 Saldo Inicial     12000
7 31 Cuadre -0- -0- 12000

 

CESANTIAS ACUMULADAS (cada 6 meses)

Fecha   Aumento Liquidación Saldo
6 30 Saldo Inicial     3100
7 31 Cuadre -0- -0- -0-

 

OBLIGACIONES BANCARIAS

Fecha   Préstamos Liquidación Saldo
6 30 Saldo Inicial     -0-
7 31 Cuadre -0- -0- -0-

 

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Fecha   Préstamos Liquidación Saldo
6 30 Saldo Inicial     20000
7 31 Cuadre -0- 1000 19000

 

OTROS

Fecha   Préstamos Liquidación Saldo
6 30 Saldo Inicial     -0-
7 31 Cuadre -0- -0- -0-

 

CAPITAL - INICIACION DEL SISTEMA

Fecha   Saldo
6 30 Saldo Permanente 8030

 

GANANCIAS - AÑOS ANTERIORES

Fecha Año Saldo
6 30 -0- -0-

 

LIBRO DE CUENTAS - TITULOS DE LAS PAGINAS

GANANCIAS ESTE AÑO
Fecha   Mes Meses Acumuladas
7 31 Pérdidas - del estado de pérdidas y ganancias) (1080) (1080)

 

VENTAS

Fecha   De Contado A Crédito Total Acumulado
7 31 Cuadre 4000 26000 30000 30000

 

COSTO DE VENTAS

Fecha   Comisiones Descuentos Total Acumulado
7 31 Cuadre     -0- -0-

 

COMPRAS DE MATERIA PRIMA

Fecha   De Contado A Crédito Total Acumulado
7 31 Cuadre 2500 13500 16000 16000

 

MANO DE OBRA

Fecha   Mes Acumulado
7 31 Cuadre 3800 3800

 

PRESTACIONES

Fecha   Gastos de Prestaciones Aporte de Obreros Saldo Acumulado
7 31 Cuadre 467 20 447 447

 

SUELDO Y GASTOS PERSONALES

Fecha   Mes Acumulado
7 31 Cuadre 4700 4700

 

LIBRO DE CUENTAS - TITULOS DE LAS PAGINAS

OTROS GASTOS
Fecha Cuadre Gastos Generales Flete Total Acumulado
7 31   1800 -0- 1800 1800

 

INTERESES

Fecha Mes Acumulado
7 31 Cuadre 333 333

 

OTROS INGRESOS O EGRESOS

Fecha Ingresos Egresos Saldo Acumulado
7 31 Cuadre     -0- -0-

 

COSTO DE INVENTARIO UTILIZADO

Fecha   Mes Acumulado
7 31 Cuadre - del Estado de Pérdidas y Ganancias 20000 20000

Continuación

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