Guía para la elaboración de los estados financieros
El Ultimo Día del Mes:
1. Tomar Inventario de la mercancía.
2. Cerrar Libros .
a. Cuadrar Libro de Efectivo
b. Cerrar Monto de Ventas y Compras.
c. Para el próximo mes, comenzar de nuevo en el Libro de Efectivo y los Montos.
Para Elaborar los Balances
1. Pasar todos los saldos del Libro de Efectivo al Libro de
Cuentas.
2. Pasar los Montos de Ventas y Compras al Libro de Cuentas
3. Calcular los saldos de las cuentas del Libro de Cuentas así:
CAJA | |||||
Fecha | Entradas | Salidas | Saldo | ||
6 | 30 | Saldo Inicial | 250 | ||
7 | 31 | Cuadre | 1900 | 1860 | 290 |
Saldo Inicial | 250 | ||||
+Entradas | +1900 | ||||
2150 | |||||
- Salidas | -1860 | ||||
Saldo Final | 290 |
4. Comparar los saldos del libro de cuentas con los saldos de control de los libros de Efectivo y Crédito (Bancos, Caja, Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar, Préstamos a Empleados, Acreedores).
a. Deben ser iguales
b. Si no son iguales, compruebe los asientos.
5. Pasar los saldos del Libro de Cuentas al Balance de Prueba.
a. Usar el inventario del mes anterior.
b. Las Columnas I y II deben ser iguales.
c. Si no son iguales:
1. Repasar todos los saldos que pasaron chequeando los números
2. Repasar las matemáticas
3. Asegurarse que se hayan incluido todas las cuentas.
6. Pasar los saldos del Balance de Prueba al Estado de Pérdidas y Ganancias y aI Balance General.
CONTROL DE INVENTARIOS - EJEMPLOS DE PAGINAS
MATERIA PRIMA A - UNIDADES
Fecha | Entradas | Salidas | Saldo | ||
6 | 1 | Saldo Inicial | 80 | ||
6 | 3 | 40 | 120 | ||
6 | 4 | 100 | 20 | ||
6 | 4 | 60 | 80 |
MATERIA PRIMA B - LIBRAS
Fecha | Entradas | Salidas | Saldo | ||
6 | 1 | Saldo Inicial | 30 | ||
6 | 2 | 90 | 120 | ||
6 | 2 | 35 | 85 | ||
6 | 3 | 80 | 5 | ||
6 | 4 | 50 | 55 |
MATERIA PRIMA C - GALONES
Fecha | Entradas | Salidas | Saldo | ||
6 | 1 | Saldo Inicial | 1 | 3 | |
6 | 2 | 1 | 2 | ||
6 | 3 | 1 | |||
6 | 4 | 2 | 3 |
PRODUCTO A - UNIDADES
Fecha | Entradas | Salidas | Saldo | ||
6 | 1 | 350 | |||
6 | 3 | 135 | 215 | ||
6 | 4 | 100 | 115 | ||
6 | 4 | 50 | 165 |
PRODUCTO A - UNIDADES
Fecha | Entradas | Salidas | Saldo | ||
6 | 1 | Saldo Inicial | 85 | ||
6 | 3 | 150 | 235 | ||
6 | 4 | 50 | 185 |
CHEQUES POS FECHADOS DE LA EMPRESA
Fecha de Vencimiento | ||||||||
Fecha | CONCEPTO | #Cheque | Fecha | Julio | F | Agosto | F | Sept. |
Julio 7 | Ferretería Cardona | 198618 | 7 | $1000 | ||||
Julio 8 | Cooperativa de Cazadores | 198620 | 15 | $2800 | ||||
Julio 8 | Carnicería Raúl | 198624 | 15 | $600 | ||||
Julio 9 | Muebles Mario | 198625 | 9 | $3000 | ||||
Julio 9 | Muebles Mario | 198626 | 9 | $3000 |
AUXILIAR DE CAJA.
Fecha | CONCEPTO | Entrada | Salida | Saldo |
Julio 9 | Saldo que viene | 100 | ||
Venta | 50 | 150 | ||
Tinto | 5 | 145 | ||
Compra de pegante | 100 | 45 | ||
Venta | 75 | 120 | ||
Venta | 20 | 140 | ||
Préstamo al obrero | 40 | 100 | ||
Abono de Tienda Ideal | 3.000 | 3.100 | ||
Mercado | 600 | 2.500 | ||
Consignación al Banco | 2, 400 | 100 | ||
3.145 | 3.145 | |||
Resúmen del día para pasar al Libro de Efectivo según las cuentas | ||||
Ventas | 145 | Gastos personales | 605 | |
Abono | 3.000 | Materia prima | 100 | |
ENTRADA | 3.145 | Préstamo | 40 | |
Consignación | 2.400 | |||
SALIDA | 3.145 |
ABONOS CON MERCANCIA
TRANSACCION: | Abonó a Almacén Fino con $1000 de mercancía. Julio 15 Recibo #150 |
ASIENTO: 1°
LIBRO DE EFECTIVO
Fecha | CONCEPTO | Factura # | Ventas (Haber) | Abonos a Proveedores (Debe) |
Junio 15 | Abono a Almacén Fino con $ 1000 mercancía | #150 | 1000 | 1000 |
2° En el Libro de Crédito: Compras
a) en la Cuenta Individual
b) en el Resúmen