El objetivo de contabilidad es:

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BALANCE GENERAL

Fábrica:		Fecha:
ACTIVOS
Corriente
Caja (efectivo)
Bancos
Préstamos a empleados
Cuentas por Cobrar (Cartera)
Inventario (existencia mercancía)
Inversiones a corto plazo
Total Activo Corriente	(a)
Activos Filos
Inversiones
Maquinaria y equipo (menos deprec.)
TOTAL ACTIVOS		(1)
PASIVOS
Corriente
Cuentas por pagar
Obligaciones corrientes
Total Pasivo Corriente	(b)
Largo Plazo
Cesantías acumuladas
Obligaciones bancarias
Obligaciones financieras
Otras obligaciones
TOTAL PASIVO		(2)
CAPITAL
Capital iniciación de libros
Ganancia/pérdida años anteriores
Ganancia/pérdida de este año
(ver Estado de Pérdidas y Ganancias)
TOTAL CAPITAL		(3)
CAPITAL DE TRABAJO	(c)
1 - 2 = 3 = CAPITAL
a - b = c = CAPITAL DE TRABAJO

EMPRESA sin DEUDA

EMPRESA con DEUDA

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Fábrica:		Periodo:
VENTAS
Menos costo de ventas
Ventea netas		(1)
Costo de inventario utilizado
Inventario inicial
Más: compra materia prima
Sub total
Menos: Inventario final
Costo de Inventario utilizado		(2)
+ UTILIDAD MARGINAL ((1) - (2))		(3)
OTROS EGRESOS E INGRESOS
Mano de obra
Prestaciones Sociales (ICSS, SENA)
Gastos personales
Otras gastos
Intereses
Mas o menos oboe ingresos o egresos
TOTAL GASTOS		(4)
++ Utilidad		=======
+++ Pérdida		=======
+ (Ventas menos costo de inventario utilizado) (1) - (2) = Utilidad Marginal (3)
++ (Si utilidad marginal es mayor que el total de gastos) (3) - (4) = Utilidad
+++(Si utilidad marginal es menor Me el total de gastos) (4) - (3) = Pérdida

JUEGO DE INVENTARIOS

Inventario Junio l 1976	= 60 naranjas	=$30
Compró durante el mes	=+100 naranjas	=+50
Disponible por el mes	=160 naranjas	=$80
Inventario Junio 30 1976	=-30 naranjas	=-15
Costo de naranjas vendidas en el mes	=130 naranjas	=$65

BALANCE DE PRUEBA

Fábrica: Industrias Colombia		Fecha:
	COLUMNA I	COLUMNA II
Caja (efectivo)
Caja en Banco
Préstamos a empleados
Cuentas por cobrar (cartera)
Inventarios (mes anterior)
Inversiones
Activos Fijos
Depreciación acumulado
Cuentas por pagar
Obligaciones corrientes
Cesantías acumuladas
Obligaciones bancarias
Obligaciones Financieras
Otras obligaciones
Capital iniciación de los libros
Ganancias años anteriores	(Pérdida)	(Ganancia)
Ganancias este año	(Pérdida)	(Ganancia)
Ventas
Costo de ventas
Compras de materia prima
Mano de obra
Prestaciones sociales
Gastos personales
Otros gastos
Intereses
Otros ingresos u egresos	(Pérdida)	(Ganancia)
TOTALES (Deben ser iguales)	=======	=======

HOJA DE INICIACION

Al comenzar el sistema contable dentro de su empresa, tiene que anotar la. siguiente información:

1. Todos los clientes y sus deudas

2. Todos los proveedores y las deudas

3. Todos los acreedores y las tarjetas de vencimiento

a. Bancos
b. Corporaciones Financieras
c. Individuales

4. Todos los activos filos con valores

5. Los préstamos a los obreros

6. Fecha de comienzo de los obreros

TAMBIEN ...........

1. El último extracto bancario y el balance del día del comienzo del sistema

2. Todas las facturas, recibos, pedidos pendientes

3. Un inventario del valor de los materiales en:

a. Materia prima
b. Productos en proceso
c. Productos terminados

Una Transacción es el más (+) de una cosa y el menos (-) de otra
El más (+) es DEBE
El menos (-) es HABER

MANZANAS
Mas +	Menos -

NARANJAS
Mas +	Menos -

MANZANAS
Debe +	Haber -

NARANJAS
Debe +	Haber -

CAJA
Debe	Haber

Materia Prima	Ventas
Debe	Haber

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